澳大利亞正處于該國歷史上最重大的財富轉移的初期陣痛。

　　生產力委員會的一份研究報告《財富轉移及其經濟影響》預測，到2050年將有3.5萬億美元易手。這種轉移的絕對規模將不可避免地具有變革性，為國家和個人的增長提供潛在的機會。

　　截至2023年9月30日，自主管理的超級基金的凈資產為8510億美元，其中約一半已處于退休階段，這將成為財富轉移的重要因素，成員的子女或孫輩將成為潛在的受益者。

　　但是，那些想要進一步分享他們的慷慨并將部分退休金儲蓄遺贈給慈善機構的SMSF成員呢?

　　未使用的超級福利被捐給慈善機構的比例極低。

　　這并不是因為澳大利亞人對不幸的人明顯不仁慈——盡管我們在個人慈善捐款和占GDP的比例方面確實落后于類似的國家。

　　但是對于super來說，有一些真正的原因會阻礙受托人的慷慨。咨詢機構“影響經濟與政策”(Impact Economics and Policy)的一份報告生動地說明，政策設置阻礙了澳大利亞人在死后將剩余的部分超級儲蓄捐給慈善機構。

　　人們在世時向符合條件的慈善機構捐款是免稅的。通過遺囑贈與或遺贈也可以免稅。但用已故會員的養老金儲蓄所得捐給慈善機構的遺贈需繳納15%的稅。

　　這不僅僅是一個稅收問題。最大的障礙在于超級規則，即不允許慈善機構被有效地提名為成員死亡撫恤金的受益人，無論基金信托契約的條款如何。

　　當人們去世時，他們無法從剩余的養老金儲蓄中直接將資金遺贈給慈善機構。這些儲蓄只能支付給成員的受養人或已故成員的遺產執行人。

　　對于涉及部分或全部剩余的超級儲蓄給慈善機構的遺贈，個人必須有一份有效的遺囑，指定一個慈善機構，并依靠超級基金受托人將資金支付給遺產執行人，以便分配給慈善機構。

　　所有這些都使得會員的超級儲蓄的慈善遺贈本身就很復雜，并可能引發法律糾紛。

　　后一個因素可能與smsf特別相關。

　　正如澳大利亞金融投訴管理局(AFCA)指出的那樣，在2021- 2022年，有335起投訴，其中略高于12%的投訴涉及死亡撫恤金的分配。

　　如何解決這些問題取決于超級基金的類型。但對于smsf來說，唯一的選擇往往是通過法院，因為AFCA被排除在任何審議之外，結果是大多數爭議都是昂貴和耗時的。

　　現在是時候采取一種更簡單、更具成本效益的方法了。SMSF部門的圣杯是允許人們選擇做出自己的決定。如果他們想在死后將部分養老金遺贈給指定的慈善機構，他們應該能夠這樣做，并獲得與通過遺囑捐贈的人相同的稅收待遇。這種差距既不公平又荒謬。

　　讓會員更容易將一部分養老金儲蓄遺贈給慈善機構，絕不會破壞養老金的關鍵目標——退休后的收入來源。

　　一個簡單的事實是，SMSF成員死后會留下剩余的養老金儲蓄，允許一個更直接、更公平的過程來進行慈善捐贈不會改變這一點。

　　那么，如何解決這一困境呢?這不是一個無法克服的問題。《影響經濟與政策》報告中的三項建議是:

　　取消向慈善機構繳納15%的超級死亡撫恤金稅。

　　修改超級法律，允許慈善機構成為死亡撫恤金的直接受益人。

　　有限公司與超級行業代表就設計和實施問題進行協商。

　　澳大利亞慈善機構進行的建模顯示，到2060年，僅這些改革就可以為慈善機構帶來高達2600億美元的額外收入。

　　隨著持有smsf的嬰兒潮一代(1946年至1964年出生的人)越來越多地步入退休，他們死后過剩的超級儲蓄將會產生巨大的影響。

　　對一些人來說，這筆錢將幫助他們的孫輩最終買房、支付高等教育機構的債務或資助私立學校的教育。

　　但其他人會想要幫助他們最喜歡的慈善機構，不應該為此支付罰款或與不必要的繁文縟節作斗爭。畢竟，這應該是關于選擇的。

　　是時候用一種更簡單、更經濟的方式來滿足已故成員的愿望了。